Prima di quantificare, bisogna capire dove nasce il potenziale recupero.
Mappatura fiscale dell’Ente
L'attività parte dalla ricognizione dei servizi, delle entrate e delle spese con possibile rilevanza commerciale o promiscua. La mappatura consente di collegare correttamente i documenti contabili ai processi dell'Ente.
- censimento delle attività e dei servizi potenzialmente rilevanti ai fini IVA e IRAP;
- analisi delle modalità di gestione e dei flussi economici;
- individuazione dei centri di costo e delle spese correlate;
- acquisizione di registri, fatture, liquidazioni e documentazione disponibile;
- costruzione del perimetro delle annualità da verificare.
Verifica della detraibilità collegata alle attività dell’Ente.
Analisi e recupero IVA
GENIUS ricostruisce il collegamento tra acquisti, attività svolte e trattamento fiscale, al fine di individuare eventuali quote di IVA che meritano approfondimento e possibile recupero.
- analisi delle fatture passive e dei costi riferibili alle attività commerciali;
- verifica della correlazione tra spesa e operazioni rilevanti ai fini IVA;
- esame delle componenti promiscue e dei criteri di imputazione applicabili;
- ricostruzione dei dati utili alle verifiche sulle liquidazioni e dichiarazioni;
- predisposizione di prospetti tecnici delle poste potenzialmente recuperabili.
Verifica delle componenti riferibili alle attività commerciali della PA.
Analisi e recupero IRAP
Il servizio può comprendere l'analisi dei criteri di determinazione dell'IRAP adottati dall'Ente e la verifica delle componenti che, in relazione alle attività commerciali, richiedono una diversa lettura o ricostruzione.
- ricognizione delle attività commerciali rilevanti;
- analisi delle basi informative disponibili;
- verifica dei criteri applicati dall'Ente nel periodo esaminato;
- ricostruzione delle componenti fiscalmente rilevanti nel perimetro affidato;
- predisposizione di quadri di confronto e di sintesi per le determinazioni dell'Amministrazione.
Il recupero nasce dalla qualità del dato storico.
Annualità pregresse e documentazione
Quando richiesto, l'analisi può estendersi ad annualità pregresse nei limiti consentiti dalla normativa applicabile e dalla documentazione effettivamente disponibile.
- ricostruzione di registri e dati a partire dalla documentazione dell'Ente;
- individuazione di lacune o documenti mancanti;
- segnalazione delle poste non verificabili;
- analisi separata per annualità e attività;
- tracciabilità delle fonti utilizzate per ogni quantificazione.
Una restituzione leggibile per il responsabile dell’Ente.
Dossier finale e supporto operativo
Al termine della verifica, GENIUS restituisce il quadro delle lavorazioni svolte, delle poste individuate e degli elementi che richiedono ulteriori determinazioni o adempimenti da parte dell'Amministrazione.
- prospetti riepilogativi per attività e annualità;
- evidenza delle poste potenzialmente recuperabili;
- documentazione delle verifiche eseguite;
- segnalazione delle criticità e dei dati mancanti;
- supporto tecnico alle successive attività dell'Ente previste dal perimetro affidato.
Verifica preliminare, non promessa di risultato. L’eventuale recuperabilità dipende dalla natura delle attività, dalla documentazione disponibile, dalle annualità interessate e dal quadro normativo applicabile. Il servizio individua e documenta le poste che possono essere sottoposte alle determinazioni dell’Ente.
